固定資產管理制度 篇一
第一章 總則
第一條 為加強和規範固定資產管理，確保固定資產的安全和完整，防止固定資產的閒置和流失，有效利用固定資產，提高固定資產使用的經濟效益和社會效益。根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規範》和《內部會計控制規範》等規定，並結合我委固定資產管理的具體情況，制定本制度。
第二條 固定資產是指一般裝置單位價值在500元以上、專用裝置單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。
第三條 固定資產一般分為十一類
：(一)土地類
（二）房屋建築類。
（三）通用機械裝置類。
（四）專用機械裝置類。
（五）交通運輸裝置類。
（六）電器裝置類。
（七）電子產品及通訊裝置類。
（八）儀器儀表及量具衡器類。
（九）文化體育裝置類。
（十）圖書類。
（十一）傢俱用具及其他類。
第四條 固定資產管理的職責分工單位財務部門負責固定資產預算、核算和處置等項工作，設定固定資產總賬、分類賬、明細賬，按固定資產的類別、部門進行核算。
單位後勤部門（行政、裝置等有關部門下同）是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置、驗收、領用、清查盤點、保管、維修、處置等項工作。根據財務部門設定的固定資產分類賬，設定固定資產明細賬和固定資產卡片。
固定資產使用部門根據後勤部門設定的固定資產卡片，負責固定資產的使用和保管，負責固定資產的安全、完整。
第二章 固定資產的預算管理
第五條 固定資產的預算管理是單位預算管理的重要組成部分，單位年度固定資產購置及處置預算應隨單位財務收支預算一併編制。
第六條 固定資產購置及處置預算的編制，應由使用部門提出需求，經過財務部門、固定資產實物管理部門及相關部門綜合平衡後，報單位主管領導稽核，並經領導班子集體討論通過後，納入單位預算。
第七條 固定資產購置屬於政府採購範圍的，按照財政部門的要求，編制政府採購預算，實施政府採購。
第三章 固定資產增加的管理
第八條 固定資產的增加包括：購置、自行建造、原有固定資產的擴建和改建、接受捐贈、抵債、無償調入等。
預算內的固定資產購置或自行建造、原有固定資產的擴建和改建應由使用部門提出申請，經主管領導審批後，報送財務部門與固定資產實物管理部門稽核，方可實施購置或建造。如因特殊需要添置計劃外的固定資產，應由使用部門提出申請，按財務開支審批制度執行。
第九條 固定資產的採購，要貨比三家，擇優採購。屬於政府採購範圍的，按照政府採購程式辦理採購。
第十條 固定資產的驗收：由經辦人、審批人在購置固定資產的發票上簽字，固定資產實物管理部門辦理驗收、入庫手續，驗收人在發票和入庫單上簽字。
凡驗收合格後的固定資產，將發票及入庫單交到財務部門，財務部門登記固定資產賬。
第十一條 固定資產價值的確定
（一） 購置的固定資產不需要安裝、建造即可使用的，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅費等，作為固定資產的價值。購置的固定資產需要安裝、建造的，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅費、安裝費、建造費等，作為固定資產的價值。
（二） 自行建造的固定資產，按照建造的全部支出，作為固定資產的價值。
（三） 擴建和改建的固定資產，按原固定資產的賬面價值加上擴建和改建而發生的費用，作為擴建和改建後的固定資產價值。
（四） 接受捐贈的固定資產，捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上所標明的金額加上應支付的稅費，作為捐贈的固定資產的價值。如捐贈方沒有提供有關憑據的，按同類或類似固定資產的市場價格，加上應支付的相關稅費，作為捐贈的固定資產價值。如受贈的系舊的固定資產，應按賬面淨值作為捐贈的固定資產的價值。
（五） 盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，作為盤盈的固定資產的'價值。
（六） 無償調入的固定資產，按調出單位的賬面淨值加上發生的運輸費、安裝費等相關稅費，作為調入的固定資產的價值。
第四章 固定資產的日常管理
第十二條 固定資產的保管
固定資產領取使用後，按照固定資產明細賬和固定資產登記卡片，明確固定資產的使用人員和存放地點，使用人員是固定資產保管的責任人，負責固定資產在使用過程中的安全和完整。
貴重的、精密程度較高的固定資產應指定專人保管。
第十三條 固定資產的維護和保養
為延長固定資產的使用壽命，單位的房屋建築物、交通運輸裝置、錄音錄影、計算機及輔助裝置等固定資產應進行日常維護和定期檢修，防止因各種人為的和自然的因素而遭受損失。
第十四條 固定資產折舊和修購基金的計提 使用中的固定資產應按以下幾條計提折舊和修購基金。
（一） 執行行政單位會計制度的單位不計提固定資產折舊，也不計提修購基金。
（ 二） 執行事業單位會計制度的單位，按照事業收入和經營收入的10%計提修購基金。
（三） 開展非獨立核算經營業務的單位，應對用於開展經營業務的固定資產計提折舊。
計提折舊的方法，可根據單位的業務特點和需要確定，計提固定資產折舊的方法一經確定不得隨意變動。
第五章 固定資產清查盤點的管理
第十五條 固定資產清查盤點是驗證單位賬面上各項固定資產的真實存在、使用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產的必要手段。
第十六條 單位固定資產實物管理部門和財務部門共同組織固定資產的清查盤點。
第十七條 固定資產清查盤點的方式
（一） 不定期盤點：根據單位工作或特殊任務的需要，對單位固定資產進行單項或全面的清查盤點。
（二） 定期盤點：每年的10月至11月，即單位年度財務決算前，應對單位的固定資產進行一次全面的清查盤點。固定資產實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結果進行核實。
第十八條 固定資產清查盤點的程式和方法
（一） 固定資產清查盤點的準備工作
固定資產實物管理部門、財務部門在清查盤點前對固定資產的總賬、明細賬、卡片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備固定資產清查盤點時所需要的盤點表。
固定資產實物管理部門、財務部門對清查盤點的時間作出具體的規定，並提前告知，取得全體職工的配合與協作。
（二） 固定資產清查盤點的方法：採用實地盤點法。
（三） 固定資產清查盤點的程式：
1、固定資產的清查盤點，應設定盤點人、協點人。盤點人由固定資產實物管理部門指派人員擔任，負責盤點和記錄工作。協點人由固定資產使用部門指派人員擔任，協助盤點人共同完成固定資產的清查盤點工作。
2、固定資產的清查盤點後，固定資產實物管理部門與財務部門共同根據固定資產盤點表，與固定資產明細賬、固定資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閒置的固定資產要查明原因，查明原因後撰寫固定資產清查盤點情況報告，提出處置意見。
中國小校固定資產管理制度 篇二
為加強我校財產管理，明確經濟責任．保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據有關財經法規，結合我校實際．制定本制度。學校的固定資產一般分為房屋和建築物、交通工具、通用裝置、專用裝置、圖書、文物和陳列品、其他固定資產七類。
（一）、採購制度
1、採購物品必須有購物申請單，並註明名稱、品種、規格、數量、用途。採購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府採購專案，必須按規定的程式辦理，手續完備後方能採購。
（二）、驗收入庫制度
1、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，並登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。教育局調撥的財產憑基建科財產調撥單入帳。
2、入庫時要區分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。
3、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應儘量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
（三）、造冊登記制度
1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2、財產管理員根據物品的。歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。
3、按時完成上級部門佈置的各種報表。
（四）、領用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產管理員統一管理。
2、領用辦公用品，需辦理領用手續。領用物品若有多餘，須歸還倉庫。
3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經領導同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5、出借的物品要按期收回。
6、每學期結束時，財產管理員要及時收回、統一管理。
7、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。
9、賠償辦法由裝置管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批准再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
（五）、財產報廢制度
1、報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際情況酌情處理。
2、報廢的物品由財產管理員統一登記，單項固定資產報廢金額按有關規定執行。
3、報廢單要有學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。
4、報廢物品處理後的回收資金，要及時入賬。
（六）、資產清查制度：
1、對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。每年固定資產清查都要留有書面資料。
2、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因，經批准後，進行調賬，並指定人員寫出報告，以便核查。
固定資產管理制度流程 篇三
一、目的
為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監督，實行固定資產統一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。
二、適用範圍
適用於新疆佰盛康生物科技開發有限公司各部門。
三、固定資產管理範圍
1、固定資產是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等，不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。
2、辦公室固定資產主要指：桌椅、茶几、公文櫃、保險櫃、碎紙機、過塑機、電腦、印表機、影印機、投影儀、掃描器、空調機、POS機、驗鈔機、吸塵器、消毒櫃、冰箱、保鮮櫃、貨架、音響裝置、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。
四、管理分工
公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，綜合辦負責物的管理，使用部門負責正常使用。
（一）財務部
1、財務部作為公司固定資產的核算部門，應設定固定資產總帳及明細分類帳。
2、財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。 3.財務部會同固定資產管理部門，每年X月、X月對固定資產進行例行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。
（二）綜合辦
1、綜合辦作為固定資產的主管部門，應安排專人負責固定資產的檔案管理工作。
2、負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。
3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批並辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。
4、負責監督、配合使用部門做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織進行裝置的清點，保證帳、物相符。 5.根據使用部門的使用情況，組織編制裝置大、中、修等維修計劃，按期編報裝置更新計劃。
6、嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
7、綜合辦經理：負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行稽核，並定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 8.行政專員：負責固定資產臺賬的建立與更新；負責公共區域固定資產的定期盤點與維護保養工作；負責員工離職時固定資產的回收與清理工作；負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；負責維修計劃與裝置更新計劃的擬定；
9、行政主管：負責物品的採購與驗收工作；負責供應商的篩選工作；協助行政專員對固定資產的維護保養工作。
（三）使用部門
1、各固定資產使用部門負責本部門的裝置管理工作。
2．建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須綜合辦辦及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3．根據綜合辦的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。
五、固定資產的管理要求
（一）固定資產的。申購及採購
1、各部門需購置固定資產，由部門內勤應填寫《固定資產購置申請表》，經部門經理、分管副總、綜合辦及總經理/董事會簽字批准後，由綜合辦按庫存情況安排行政主管進行採購。《固定資產購置申請表》應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，以及至少三家供貨廠商報價，以備合理採購。
2、分公司需購置固定資產時，也應填寫《固定資產購置申請表》，經分公司部門經理、分公司分管板塊負責人，分公司總經理，總公司總經理/董事會簽字批准後交由總公司綜合辦經理安排行政主管進行採購。《申請表》應詳細填寫，以便採購。
（二）固定資產的驗收入庫
1、固定資產收到後，由綜合辦行政採購專員和行政專員進行驗收。驗收時仔細核對固定資產名稱、規格、型號、金額、供貨廠商等資訊是否與預訂相符，並在《固定資產購置申請表》上填寫實際採購金額後簽字交行政專員；
2、行政專員同時對固定資產進行編號，並填寫無碳三聯《固定資產入庫清單》，白聯綜合辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。
（三）固定資產費用報銷
1、每月25日-30日對所購買的固定資產進行統一的費用報銷，報銷時須附《固定資產購置申請表》。
（四）固定資產的領用、登記及編碼
1、由綜合辦行政專員填寫固定資產填寫《出庫單》，使用部門簽字確認後，辦理出庫手續。
2、行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），並填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重複使用和更改。
3、各部門設定專人負責部門內部固定資產的管理，根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。
（五）固定資產的調撥
1、凡列入公司的固定資產，未經主管部門、主管部門分管副總、總經理批准，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
2、公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字後，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，綜合辦存一份。
3、由調入、調出、綜合辦三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，並在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續，做到卡隨物移。
4、未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發現，將追究使用部門及經辦人的責任。
（六）固定資產的保養及維修
各部門一旦發生固定資產故障，應立即停止使用，報綜合辦，由綜合辦進行維修的協調與安排，所發生的維修費用由綜合辦報銷。 2.在用固定資產需升級或增加功能時，由綜合辦負責辦理。
（七）固定資產的報廢
1、固定資產報廢標準有五點：使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的裝置；裝置嚴重損壞，無修復價值；國家和主管理部門規定要淘汰的裝置；技術性能不能滿足使用要求的裝置；場地搬遷無法拆遷的裝置。
2、凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向綜合辦申請，經綜合辦仔細鑑定，確認符合報廢條件後，按流程報財務部門、總經理或董事會同意後，辦理報廢。
3．處理後的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和登出手續，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產的臺賬。
4．凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入綜合辦，綜合辦行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。
5．閒置裝置和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意後，將固定資產調撥給使用部門使用。
（八）固定資產的賠償
1、凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批准按固定資產淨值的10%-100%由當事人賠償。
2、固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。
（九）固定資產的清查盤點
1．為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每季度清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
2．固定資產的盤點每半年進行一次，由綜合辦和財務部門統一發出盤點通知，各部門配合進行。
3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查；直接經管固定資產的人員調動工作；因機構、業務變動，辦理財產交接；公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
4．根據固定資產清查的範圍和任務，成立由綜合辦、財務部、使用部門參加的清查盤點小組，組長由綜合辦主管擔任。
5．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
6．固定資產主管部門，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。
7．固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以註明，並提出處理建議。
8．財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由主管部門出具書面報告，並交財務備份。
9．對固定資產清查盤點以後，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組稽核無誤簽字以後，按流程報總經理審閱。《固定資產清查盤點表》應當由主管部門留存一份，送交財務部門一份。
10．對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組稽核，報總經理審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。
（十）固定資產檔案的保管
1、採購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤採購合同等由綜合辦進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。
六、解釋權與生效日期
1．本制度由新疆佰盛康生物科技開發有限公司綜合辦負責解釋。
2．本制度自下發之日起執行。
固定資產管理制度 篇四
1、固定資產是指使用期限超過一年且單位價值較高的房屋、建築物、機械裝置、運輸工具、電腦及電腦軟體、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要裝置、工具和器具等。不屬於生產經營主要裝置的物呂，單位價值在20xx元以上且使用期限超過2年的也應當用為國定資產。
2、公司使用的固定資產，任何人不得侵佔。固定資產的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規定的審批許可權和手續制度。
3、按照'統一領導、歸口管理'的原則，實行綜合管理部、各職能部門兩級管理。
(1)公司綜合管理部全面負責公司所有固定資產的綜合管理，財務部配合綜合管理部，並由財務總制定固定資產管理辦法和措施，根據公司領導的。批覆，決定固定資產購置、報廢等事項。
(2)各職能部門負責歸口管理本部門使用的固定資產，負責本部門固定資產的記錄與管理。
4、各部門負責人對本部門固定資產管理負主要責任。部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚，由於工作失職，管理不善造成損失的要追究責任。
5、公司建立固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照'誰使用、誰保管、誰維護'的原則，管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。
6、按照'歸口管理'的原則，各職能部門負責建立固定資產臺賬，每年年終，財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規定辦理相關手續，以保證賬、卡、物相符。
固定資產資產管理制度 篇五
為規範我校固定資產管理，提高固定資產使用年限。防止資產流失，確保學校財產安全，特制定本制度：
1、固定資產清查
學校每年進行一次全面的固定資產清查，一級資產管理員負責牽頭成立資產清查小組。清查的方法可分為自查和複查兩個階段，即首先由資產清查小組提供《資產清查登記表》，組織二級資產管理員和使用人員進行自查，之後資產清查小組對照自查表和實物進行復查。自查和複查階段的所有清查記錄均需裝訂成冊，存檔保留。學校各使用部門、各處室清查盤點時間為：每年的暑假期間。
2、固定資產維護
學校保修期內的。固定資產，由供應商修理，保修範圍外的固定資產，由總務處組織相關人員維修，或委託外單位修理。
3、固定資產內部轉移。
固定資產在不同使用人、不同部門之間發生轉移，須辦理資產轉移手續，填寫《內部資產轉移表》經過轉移雙方共同簽字認可後，一級資產管理員才可辦理內部資產轉移手續。並將《內部資產轉移表》存檔。
4、固定資產處置
固定資產處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或登出的行為。確因技術落後、使用期滿、損壞、已淘汰等裝置，致使維修費用過高，無修復價值和使用效益低的固定資產，可申請報廢、報損。對還能在教學、科研中正常使用的，有修理價值的儀器裝置，不得輕易報廢，要做到物盡其用。
固定資產管理制度規定 篇六
第一條為了加強工會固定資產的管理，維護工會資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，根據《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》和全國總工會《工會固定資產管理辦法》，結合我區工會的實際，制定本制度。
第二條工會固定資產的管理和使用實行“統一領導、分級管理、責任到人、合理配備、規範管理、物盡其用”以及“固定資產管理與預算管理相結合”的原則。
第三條固定資產管理的主要任務是：建立並完善固定資產管理制度；定期對固定資產進行盤點，確保賬賬、賬卡、賬實相符；明晰產權關係、申辦相關的法律文書；合理配備並節約、有效地使用固定資產；確保固定資產的安全和完整。
第四條成立固定資產管理小組。成員由辦公室、財務部、經審辦等部門組成。財務部門負責人任組長、辦公室主要負責人任副組長。大額固定資產購置、閒置資產的調劑、固定資產報廢的鑑定和審批等，應徵求管理小組的意見。
第五條辦公室是工會本級固定資產管理的主管部門，要指定專（兼）職人員對本單位佔有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。
財務部門負責研究並起草制定固定資產管理的相關制度，實施財務會計監督。
經審辦依據有關制度負責對固定資產管理進行審計。
第六條各部門使用固定資產實行領用制度。要指定專人負責固定資產的日常領用、保管、清點和維護等工作。各部門負責人是本部門使用固定資產的第一責任人，負責監管。
第七條符合下列標準的列為固定資產：
使用年限在一年以上，一般裝置單價在500元以上，專用裝置單價在800元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
第八條固定資產分為六類：一般裝置、文物和陳列品和其它固定資產。
（一）一般裝置：指辦公和事務用的通用性裝置、交通工具、通訊工具、傢俱等。通用性裝置：影印機、印表機、傳真機、燒錄機、掃描器、攝像機、照相機、電風扇、空調機、臺式電腦、膝上型電腦、其它；交通工具：小轎車、其它車輛；通訊工具：固定電話、手提電話、其它；傢俱：辦公桌、辦公椅、檔案櫃、保險櫃、電腦桌、電腦椅、茶几、沙發、其它。
（二）文物及陳列品：包括字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。
（三）其它固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產。
第九條固定資產的購置與更新必須納入年度預算管理。年度預算編制時，各部門要將購置預算統一報辦公室，辦公室依據《港北區總工會固定資產配置細則》及《港北區總工會固定資產使用年限細則》，提出意見，納入辦公室年度預算草案，報財務部門稽核後，編入年度預算，按預算編報程式經批准後執行。
第十條固定資產的購置由辦公室統一辦理。
（一）預算內固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門稽核，報領導同意後，由主要領導審批後執行。
（二）預算外固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門稽核，報領導同意後，報主要領導審批後執行。
第十一條辦公室固定資產購置工作須依據一定的程式和辦法進行。凡屬政府採購專案之內的，辦公室應採取政府採購的方式進行採購；不屬於政府採購專案之內的，應遵守競爭性原則辦理採購。
第十二條購入固定資產必須辦理驗收入庫手續。《固定資產入庫單》一式三聯，第一聯為辦公室留用備案；第二聯為辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯交財務部門作為固定資產價值核算的原始憑證。
第十三條嚴禁各部門以任何形式與理由用會議、活動經費等夾帶購買固定資產。
第十四條財務部門稽核報銷固定資產賬時，應對《固定資產入庫單》和發票的真實性、完整性、合法性及規範性進行稽核無誤後，辦理報賬及資金支付事宜。
第十五條使用部門領用固定資產，須填寫《固定資產出庫單》。《固定資產出庫單》一式三聯，第一聯為辦公室留用備案；第二聯為辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯為使用部門留存聯。
第十六條部門使用的固定資產不得對外出租、出借。確實因工作需要出租、出借固定資產，應先將固定資產交回辦公室，由辦公室提出申請，經黨組討論後由辦公室負責辦理。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租固定資產取得的收入，應及時、足額上繳財務部門入賬。
第十七條大型活動等臨時機構使用的固定資產實行借用制度。其預算、購置與日常維護，由辦公室統一負責，辦公室要根據黨組會議的決定和大型活動臨時機構提供的固定資產需求清單配齊固定資產並辦理相關手續，活動結束後及時收回。
第十八條固定資產增加主要是包括購置、盤盈、受贈、無償撥入、建造、擴建等。接受捐贈、無償劃入或盤盈的固定資產，由辦公室依據固定資產交接單或固定資產盤盈報告等憑證辦理增加固定資產的相關手續。價值的核算，有憑證的按憑證價格入賬，無憑證的按重置價入賬。建造、擴建的固定資產按國家的有關政策執行。
第十九條固定資產減少主要指超過國家規定使用年限、技術進步淘汰、無法修復不能使用、國家法規強制報廢等正常報廢以及盤虧、調出與轉讓、出租出借、損失等。
正常報廢的固定資產，由使用部門提出申請，經辦公室會同有關部門按制度提出處理意見，使用部門根據批覆辦理登出手續。辦公室收回報廢固定資產，原使用部門應保持固定資產的完整性，任何個人不得以任何理由私自拆換零配件，特殊情況下丟失的零配件必須有相關證明和說明。
第二十條固定資產處置的變價收入，必須全部上交財務部門。嚴禁任何部門和個人將固定資產處置收入私存、私分或挪作他用。
第二十一條固定資產的日常管理是指在日常工作或業務活動中對所需及佔用的工會固定資產不間斷的管理及核算。主要包括固定資產的採購、驗收入庫、領用發出、登記入賬、內部調劑、對賬、報表等。辦公室對固定資產要建立嚴格的一物一卡制度，《固定資產卡片》設定要合理、規範、科學。錄入時要連續、系統、準確、真實地反映固定資產的動態變化。
第二十二條辦公室對固定資產實物的管理和價值核算管理，每月要進行一次對賬，《固定資產月對賬表》要有簽字並備案儲存。
第二十三條辦公室每年對固定資產進行一次盤點。盤點發生的盤盈、盤虧，要編制《固定資產盤盈盤虧明細表》並附報告。報告要對盤點的情況和出現的問題，分析原因，說明情況，提出處理意見。
第二十四條因部門的調整、人員崗位的變動，固定資產需要進行調配時，應由辦公室根據黨組會議有關機構和人事調整的決議，統一進行內部調劑。
第二十五條工作人員因工作變動，調離時，辦公室應督促其歸還的固定資產，經確認後，再辦理有關手續。
第二十六條對庫存的固定資產，辦公室要按照各類固定資產的使用說明和存放要求進行保管和維護，庫存固定資產未經管理人員同意，任何人不準領用或調換。
第二十七條工作人員有義務維護工會資產的安全和完整。因責任心不強、嚴重違反國家的法律法規和相關的規章制度，造成固定資產嚴重損失的，由辦公室就損失的基本情況、處理意見以書面形式報財務部門，財務部門徵求相關部門的意見後，報單位領導，對相關責任人做出相應的處理。
第二十八條工會固定資產按原值入賬，不計提折舊，但要設定專門的輔助賬記錄各項固定資產的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊（一般採用直線法計提折舊）、固定資產淨值等，為正確掌握固定資產狀況提供依據。
第二十九條本辦法由財務部負責解釋，自印發之日起試行。