《銀行會計》綜合練習題 <?xml:namespace prefix = o />
1、我國《企業會計推則》將會計要素分為 資產 、 負債 、 所有者權益 、 收入 、 費用 和 利潤 六類。其中前三項反映企業在某一時點上的 財務狀況 ,後三項反映企業在某一期間內的 經營成果 。
2、存款賬戶按用途分為基本 存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四種賬戶。
3、支付結算的三條基本原則為: 、 和銀行不墊款。
4、電子匯劃業務是指系統內各行際間,通過 ,進行 資金電子匯劃。
5、匯兌退匯分為 和 兩種情況。
6、存款按資金性質可以分為 單位存款 、 個人儲蓄存款 和財政性存款三類。
7、貸款按其本息是否逾期超過一定天數可劃分為 非應計 貸款和 應計 貸款。
8、會計科目按與資產負債表的關係,劃分為 和
9. 商業銀行會計,是對 商業銀行的業務經營 活動,進行全面、連續、系統的 核算和監督 ,並進行分行預測,參與經營決策的一種經濟管理活動。
10、對個人貸款按其發放方式可分為: 和 貸款。
11、賬號一般是由 、 、 和計算機校驗位組成的。
12、電子匯劃資訊的傳輸,採用 進行 。
13、票據的基本關係人分為: 出票人 、付款人 和收款人 。
14、銀行為單位開立貸款帳戶的兩個條件是 和 。
15、商業匯票分為: 商業承兌匯票 和 銀行承兌匯票 兩種。
二、問答題
1、同城票據交換 P100
2、系統內電子匯劃與清算P77
3、“先直後橫”劃款方式P112
4、“先橫後直”劃款方式P112
5、什麼是基本存款帳戶?P34
6.什麼是一般存款戶?P34
7、非應計貸款P53
8.帳號是由哪些因素組成的?P16
10.什麼是銀行匯票?P121
11.什麼是支票?有哪些種類?P139-140
12、銀行出納工作應堅持哪些?P173
三、單選題
1、按現行制度規定,商業銀行的會計科目( A )。
A.由財政部制定 B.由商業銀行總行制定
C.一級科目由總行制定,二級科目由一級分行制定 D.分行可根據需要自行制定
2、商業銀行辦理現金收入必須按( A )程式處理。
A.先收款,後記賬 B.先記賬,後付款
C.先記賬,後收款 D.先付款,後記賬
3、下列賬戶中,屬於銀行對外賬戶的有( C )。
A.現金賬戶 B.固定資產 C.企業存款戶 D.資本公積
4、銀行發生的非應計貸款,是指貸款本金或應收利息逾期超過( C )天的貸款。
A.360天 B.180天 C.90天 D.60天
5、銀行簽發“現金銀行匯票”要求( D )。
A.收款人為個人 B.申請人為個人
C.收款人和申請人有一人為個人 D.收款人和申請人均為個人。
6.某客戶簽發金額為5 000元的轉賬支票空頭,銀行應處以( D )的罰款。
A.100元 B.250元 C.500元 D.1 000元。
7、商業匯票的付款期限,最長不得超過( B )。
A.1個月 B.6個月 C.一年 D.二年
8、支票的提示付款期為( B )。
A.7天 B.10天 C.一個月 D.二個月
9、目前我國銀行資產負債表採用( D )格式。
A.單步式 B.多步式 C.報告式 D.賬戶式
10、日終,某商業銀行“同城票據清算”的餘額結計在貸方,本行直接清算當日交換資金差額的分錄為:( B )。
A.借:存放中央銀行款項 貸:同城票據清算
B.借:同城票據清算 貸:存放中央銀行款項
C.借:同城票據清算 貸:存放系統記憶體款
D.借:存款系統記憶體款 貸:同城票據清算
11、商業銀行作為一個獨立核算的集團化金融企業,目前一般採取( B )會計主體制度。
A.一級法人 B.三級 C.四級 D.分散式
12、商業銀行辦理現金收入業務必須堅持( A )的處理程式。
A.先收款,後記賬 B.先記賬,後付款
C.先記賬,後收款 D.先付款,後記賬
13、下列賬戶中,屬於銀行內部賬戶的為( C );
A.企業存款戶 B.企業貸款戶 C.現金賬戶 D.應解匯款戶
14、日終,某商業銀行“同城票據清算”的餘額結計在借方,本行直接清算當日交換資金差額的分錄為:( B )。
A.借:同城票據清算 貸:存中央銀行存款
B.借:存中央銀行存款 貸:同城票據清算
C.借:同城票據清算 貸:存放系統記憶體款
D.借:存款系統記憶體款 貸:同城票據清算
15、銀行匯票的提示付款期限自( B )算起,提示付款期為 ( D )。
A.提示日 B.出票日 C.10天 D.1個月
16、支票的持票人委託開戶銀行收款時,應作委託收款背書,其被背書人為( C )。
A.背書人 B.被背書人 C.開戶行 D.收款人
17、可以“先消費.後還款”的銀行卡屬於(B );
A.借記卡 B.貸記卡 C.金卡 D.普通卡
18、目前我國銀行資產負債表採用( B )格式格式。
A.報告式 B.賬戶式 C.單步式 D.多步式
19、銀行接受捐贈的資產應作為( B )。
A、實收資本 B、資本公積 C、盈餘公積 D、未分配利潤
20、科目日結單,是在日終結賬時,由(D )按當日發生的業務分會計科目彙總編制的。
A.各經辦行 B.各管理行 C.各營業網點 D.核算主體行
21.某商業銀行對其客戶發放一筆貸款,為客戶轉存到客戶存款戶內,表明某商業銀行( A ) 。
A.資產和負債同時增加 B.資產和負債同時減少
C.資產增加,負債減少 D.負債增加,資產減少
22.按現行制度規定,商業銀行的會計科目( A )。
A.由財政部制定 B.由商業銀行總行制定
C.一級科目由總行制定,二級科目由一級分行制定
D.分行可根據需要自行制定
23.單位向開立基本帳戶以外的銀行借款時,銀行可以為借款單位開立的存款帳戶是( C )。
A.基本存款帳戶 B.臨時存款帳戶
C.一般存款帳戶 D.專用存款帳戶
24.銀行匯票的提示付款期限自( B )算起,提示付款期為 ( C )。
A.提示日 B.出票日 C.10天 D.1個月
25.出納發生短款時,當日無法收回,營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為( B )。
A.借:現金 貸:其他應收款 B.借:其他應收款 貸:現金
C.借:其他應收款 貸:營業外支出 D.借:營業外支出 貸:現金
26.承兌是 ( D ) 的特有行為。
A.支票 B.本票 C.銀行匯票 D.商業匯票
27.某客戶簽發金額為10 000元的轉賬支票空頭,銀行應處以( D )的罰款。
A.100元 B.200元 C.500元 D.1 000元。
28.簽發“現金銀行匯票要求:( D )。
A.收款人為個人 B.申請人為個人
C.收款人和申請人有一人為個人 D.收款人和申請人均為個人。
29.票據權利時效的時間為自出票日起( B )。
A.一年 B.二年 C.半年 D.一個月
30.商業銀行資產負債表採用 ( B )格式。
A.報告式 B.賬戶式 C.單步式 D.多步式
四、多選題
1、預提定期存款利息,符合( CD )會計原則。
A.客觀性 B.相關性 C.權責發生制 D.配比
2、系統內電子匯劃清算的作用在於( ABCD )。
A.能實現聯網機構24小時到賬 B.能結計並清算當日匯差
C.能實現每筆匯劃款當日對賬 D.能便於異地匯劃業務的迅速查詢查復
3、存款利息的計算公式為:利息=( AB )。
A.本金×存期×利率 B.積數×利率
C.天數×利率 D.存款金額×利率
4、下述業務中,屬於同業往來的業務有( ABCD )。
A.結算資金往來 B.資金拆借 C.轉貼現 D.委託代理
5、可以背書票據的票據包括( ABC )。
A.轉賬支票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.現金支票
6、會計部門開戶貸款賬戶的基本條件包括:( BD )。
A.資信評估 B.貸款合同 C.貸款審批書 D.貸款指標
7、同城票據交換的作用在於( ABC )。
A.快速傳遞結算憑證 B.擴大客戶資金往來
C.及時清算銀行間往來款項 D.使交換行獲得不足的經營資金
8.各級行清算中心間的資訊傳輸方式和特點是:( ABC )。
A.無紙方式傳輸 B.全自動、全封閉傳輸
C.逐級縱向傳輸 D.橫向傳輸
9、下列結算中,適用於同城的有( ABCDF )。
<!--[if !supportLists]-->A.<!--[endif]-->銀行匯票 B.銀行本票 C.支票 D.信用卡
E.匯兌 F.委託收款 G.託收承付
10、會計憑證按填制的程式和用途可分為( AC )。
A.原始憑證 B.專用憑證 C.記賬憑證 D.一般單證
11.下述業務中,屬於商業銀行與人民銀行往來的業務有:( AB ) 。
A.銀行業務現金的收支 B.再貼現
C.拆借資金 D.轉貼現
12.下列行為人中屬於票據的基本關係人包括:( AB )。
A.出票人 B.付款人 C.承兌人 D.背書人
13.下列結算中,適用於異地的有:( AD ) 。
A.銀行匯票 B.銀行本票 C.支票 D.匯兌
14.支票的持票人可以:( AB )。
A.委託開戶行收款 B.直接向付款人提示付款
C.申請承兌 D.申請貼現
15.下列應作為不良貸款核算的有:( CD )。
A.正常貸款 B.關注貸款
C.可疑貸款 D.次級貸款
五、貸款業務的核算題
(一)貸款業務的核算題
1、資料:某行於<?xml:namespace prefix = st1 />
假定合同規定按季結息,到期日還本付息。
2、要求:說明該筆貸款發放、結息和到期日的核算手續。
答:①
P55
借:貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元
貸:吸收存款-活期存款-甲工廠貸款戶 1000000元
②
應計利息 =1000000元*35天*4.5‰/30=5250元
轉帳會計分錄: 借:應付利息-甲工廠戶 5250元
貸:-貸款利息收入戶 5250元
P58
③
應計利息為 = (1000000元+5250元)*86天*4.5‰/30= 12967.725
貸:貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶 1000000元
貸:應收利息-應收甲工廠利息戶 18217.725元
P58
(二)貸款業務題
1、資料:某商業銀行行於
假定合同規定到期結息,到期日“利隨本清”還本付息, 甲工廠於
2、要求:
(1)計算貸款利息;
200000元*6個月*4.5‰=5400元
(2)依據此業務,編制發放貸款和收回貸款業務環節的會計分錄。
借:吸收存款-活期存款-甲工廠存款戶 205400元
貸:貸款-短期貸款-甲工廠貸款戶200000元
貸:利息收入-貸款利息收入戶 5400元
P58
六、存款及結算業務題:
1.資料:
工商銀行**支行開戶的A企業存款戶發生下列各項業務。
(1)
借:吸收存款-活期存款-A企業出票人戶 20000
貸:庫存現金-工商銀行**支行現金戶 20000
(2)
借:吸收存款-活期存款-A企業出票人戶 20000
貸:吸收存款-活期存款-B企業持票人戶 20000
(3)
借:吸收存款-活期存款-A企業匯款人戶 50000
貸:清算資金往來-電子匯劃款項戶 50000
或:同城票據清算-A企業人行同城票據清算戶
(4)
借:吸收存款-活期存款-A企業申請人戶
或庫存現金-A企業機構業務現金戶 200000
貸:匯出匯款-工商銀行匯票戶 200000
(5)
借:貸款-短期貨款-A企業貸款戶 150000
貸:吸收存款-活期存款-A企業存款戶 150000
(6)
借:匯出匯款-工商銀行****支行匯票戶
貸:清算資金往來-電子匯款項戶
(7)
借:吸收存款-活期存款-C公司出票人戶
貸:吸收存款-活期存款-A企業持票人戶
(8)
借:吸收存款-活期存款-A企業出票人戶
貸:同城票據清算-A企業人行同城票據清算戶
2.要求: 編制上述業務的會計分錄。