公司資產管理辦法
為了加強公司非現金資產管理,規範管理流程,明確固定資產計劃、採購、使用、報廢等各環節的責權利,嚴格低值易耗品及辦公用品購買、驗收、保管及領用程式,結合公司實際制定本辦法。
一、管理劃分
(一)固定資產。將單位價值在1000元以上或使用期限超過1年的裝置、器具、工具,納入固定資產管理。
(二)低值易耗品。將單位價值在1000元以下,且使用期限1年以內的裝置、工具、辦公用品、日用品,歸到低值易耗品管理。
二、資產分類
(一)電器裝置:包括膝上型電腦、顯示器、主機、印表機、傳真機、影印機、電話、裝訂機、空調、飲水機等。
(二)辦公傢俱:包括檔案櫃、書櫃、衣櫃、辦公桌椅、沙發、茶几等。
(三)辦公用品:包括資料夾、檔案盒(袋)、筆、替換筆芯、筆記本、訂書機、曲別針、膠帶、裁紙刀、剪刀、膠棒、計算器、列印紙、記號筆、紙張、各種憑證賬簿、工作牌等。
(四)低值易耗品:計算機及印表機耗材、U盤、行動硬碟、電源排插、垃圾桶、燒水壺、照明燈具、風扇等。
三、資產管理
(一)管理部門及職責
1.總經辦由總經理和副總經理組成,是公司固定資產、辦公用品及低值易耗品的管理部門。負責各項資產及用品採購計劃審批、控制領用流程、監督資產使用、核准資產處置。
2.會計是公司各項資產核算及監督負責人。要履行好在公司資產管理中的核算監督職責,保證資產採購計劃、申請、採購、驗收入庫、資產清查、資訊更新、領用、派發、處置等環節合法合規,做到賬冊登記詳實,資訊更新及時。協同總經辦、資產管理員定期組織公司固定資產、辦公用品及低值易耗品清查,確保賬實、賬表、賬賬相符。
3.資產管理員主要負責稽核固定資產、辦公用品及低值易耗品採買計劃;協同會計組織採購資產及用品驗收入庫,登記固定資產、辦公用品及低值易耗品臺賬;配合會計定期清查固定資產、辦公用品及低值易耗品並及時更新臺賬資訊;向總經辦提請資產處置建議;做好資產的日常保管、維護、派發管理工作。
(二)資產管理流程
1.資產購置:運營層根據運營需要編制資產購置計劃,填寫《資產購置申請單》報資產管理員稽核、會計複核、副總經理核准、總經理批准後執行。
2.資產驗收:資產採購到位後,由總經辦、會計、資產管理員共同驗收入庫,會計根據正式的發票建立固定資產卡片賬,計提折舊、進行固定資產核算;登記辦公用品及低值易耗品品種、數量、金額,確認費用支出及低值易耗品攤銷;資產管理員做資產入庫,登記資產臺賬(包括固定資產臺賬、辦公用品及低值易耗品保管臺賬)。
3.資產領用:因業務和工作需要配發給員工個人使用的固定資產,或因此作業需要帶出辦公室使用的固定資產,由資產使用人填寫《資產領用單》,經運營總監稽核、公司領導批准後領用或外帶,審批後的“資產領用單”交資產管理員儲存,依此登記固定資產臺賬。外帶資產使用完畢,資產使用人應及時將資產交還資產管理員檢查完好後,辦理資產入庫手續,並做資訊更新登記。
分配給個人使用的固定資產,資產使用人有責任和義務保護好固定資產。本著“誰使用、誰保管、誰負責”的原則,因個人使用不當或保管不善等原因,發生固定資產遺失、損壞,應由資產使用人承擔賠償責任。
辦公用品及低值易耗品領用時,由資產管理員登記辦公用品及低值易耗品保管臺賬,領用人簽字後派發。
4.資產變更:因工作需要調整或變更固定資產使用人時,由運營總監填寫《資產變更單》,報公司領導審批後執行,審批後的《資產變更單》交資產管理員儲存,並及時做資訊變更登記。
5.資產處置:固定資產的正常報廢,在資產到達報廢期限的當年年初,由會計填寫《資產處置申請表》,資產管理員複核後,報公司領導審批後,方可實施資產處置相關事宜。處置固定資產的收入,統一交公司財務按固定資產處置相關規定進行賬務處理。
6.資產清查:建立資產定期清查制度,由總經辦牽頭,會同會計及資產管理員於每年末進行固定資產清查,每季度末進行辦公用品及低值易耗品盤點;編制《資產/物品盤點明細表》,詳細反映固定資產、辦公用品及低值易耗品庫存及使用情況,做到賬實、賬表、賬賬相符。
本制度自發布之日起實行。
附件:《資產購置申請單》、《資產領用單》、《資產變更單》、《資產處置申請表》、《資產/物品盤點明細表》
資產購置申請單 | ||||
申 購 人 | 申購用途說明: | |||
聯絡電話 | ||||
申購部門 | ||||
申購時間 | ||||
申 購 物 品 明 細 表 | ||||
名稱 | 規格 | 數 量 | 要求說明 | 到貨日期 |
資產管理員: | 會計稽核: | 副總經理: | 總經理: |
資產領用單 | ||||
年月日 | ||||
領用人 | 領用事由 | |||
資產資訊 | ||||
資產領用時間 | 年月日 | |||
資產返還時間 | 年月日 | |||
資產管理員意見 | ||||
簽名:年月日 | ||||
運營總監意見 | ||||
簽名:年月日 | ||||
公司領導 | ||||
審批意見 | 簽名:年月日 | |||
注:資產使用結束後,請及時到資產管理人員處辦理歸還手續。 |
資產變更單
年月日 轉移單號:
原使用人 | 現使用人 | |||||||
資產編號 | 資產名稱 | 規格型號 | 資產類別 | 單位 | 數量 | 單價(元) | 金額(元) | 備註 |
合計 | ||||||||
運營總監意見 | 公司領導意見 | |||||||
簽字: | 簽字: | |||||||
原使用人(簽字):現使用人(簽字):資產管理人員(簽字): |
資產處置申請表
申請部門:填表時間:
資產編號 | 資 產 名 稱 | 規 格 | 採購 時間 | 賬 面 單 價 | 使用年限 | 處置 數量 | 備註 | ||||
原價 | 已提折舊 | 淨值 | |||||||||
處置 方式及 原因 | |||||||||||
資產管理員意見: | 會計意見: | 副總經理意見: | 總經理意見: |
資產/物品盤點表 資產類別: 盤點日期: | |||||||||||||||
序號 | 清點結果 | 資產 編號 | 物品 | 型號/ 品牌 | 購買 時間 | 閒置或在用 | 單位 | 數量 | 單價 | 金額 | 存放地點 | 責任部門 | 備註 | ||
有帳無物 | 有物無帳 | 帳物相符 | |||||||||||||
會計:資產管理員:監盤領導: